وبلاگ

تقویم حسابداری مالی 1403

تاریخ انتشار: 1403/03/07

تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی، ابزاری ضروری برای مدیریت امور مالی و مالیاتی شرکت‌ها و اشخاص حقیقی است. این تقویم، زمان‌بندی دقیق تمامی رویدادها و سررسیدهای مهم مالیاتی و حسابداری را در طول سال نشان می‌‎دهد.

انجام به موقع تکالیف مالیاتی و حسابداری، از جریمه‌‎های سنگین مالیاتی جلوگیری می‌‎کند و امکان بهره‌مندی از معافیت‌‎های مالیاتی را فراهم می‌آورد. از این رو، آگاهی از تقویم حسابداری برای تمامی مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی ضروری است.

تقویم حسابداری، گامی فراتر از یک تقویم ساده است. این تقویم تخصصی، تمامی وظایف مالی و مالیاتی را در بازه‌‎های زمانی مشخص برای مودیان ترسیم می‌‎کند. با پیروی از این تقویم، مدیران مالی می‌‎توانند یک ساختار زمانی مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشند.

علاوه بر این، تقویم حسابداری به شرکت‌‎ها کمک می‌‎کند تا از وضعیت کسب و کار خود آگاه شوند و استراتژی‌‎های مالی طولانی‌‎ مدت و کوتاه‌ مدت خود را بر اساس زمان‌بندی‌‎های مهم تنظیم کنند.

این امر به ویژه در پروژه‌‎های پیمانکاری که نیازمند مدیریت دقیق منابع مالی هستند، بسیار حائز اهمیت است.

تقویم حسابداری چیست؟

تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی، یک تقویم تخصصی است که شامل تمام تکالیف و سررسیدهای مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی در طول سال است. این تقویم در واقع نشان‌دهنده زمان‌بندی رویدادهای مهم مالیاتی مانند ارسال اظهارنامه‌‌‎ها، پرداخت مالیات‌‎ها و سایر وظایف مالی است تا مودیان بتوانند در زمان مقرر آن‎ها را انجام دهند.

تقویم حسابداری بیشتر در اختیار واحدهای مالی و حسابداری شرکت‌‎ها قرار دارد و برای آن‎ها کاربرد دارد. با استفاده از این تقویم، شرکت‌‎ها می‌‎توانند مطمئن شوند که برنام‌ه‌‎ه‌ای مالیاتی و حسابداری خود را به موقع اجرا کرده و هیچ سررسید مهمی را از دست نداده‌‎اند. این تقویم همچنین به حسابداران کمک می‌‎کند تا یک ساختار زمانی و مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشند.

تقویم حسابداری معمولا به تفکیک فصل‌‎های سال ارائه می‌‎شود و شامل مواردی مانند ارسال اظهارنامه‌‎های مالیاتی ماهانه، فصلی و سالانه، ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان و مهلت پرداخت مالیات‌‎ها است. عدم رعایت این سررسیدها می‌‎تواند منجر به جریمه‌‎های مالیاتی شود.

کاربرد تقویم حسابداری چیست؟

کاربرد اصلی تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی، یادآوری سررسیدها و تکالیف مهم مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در طول سال است.

با استفاده از این تقویم، شرکت‌ها و مودیان مالیاتی می‌توانند:

مطمئن شوند که برنامه‌های مالیاتی و حسابداری خود را به موقع اجرا کرده و هیچ سررسید مهمی را از دست نداده‌‎اند. از جریمه‌‎های مالیاتی ناشی از تاخیر در انجام تکالیف مالیاتی جلوگیری کنند. یک ساختار زمانی و مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشند. از معافیت‌‎های مالیاتی با انجام به موقع تکالیف بهره ببرند. با برنامه ریزی درست از روی تقویم، از وضعیت کسب و کار خود آگاه شوند. بنابراین، تقویم حسابداری ابزاری مهم برای مدیریت امور مالی و مالیاتی شرکت‌‎ها و پیشگیری از جریمه‌‎های احتمالی است.

تکالیف مالیاتی در تقویم حسابداری

بر اساس مطالعه منابع داده شده، تکالیف مالیاتی اصلی که در تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی درج می‌شوند، عبارتند از:

ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان به صورت ماهانه تا آخر ماه بعد عدم ارسال به موقع این لیست، جریمه 2% حقوق پرداختی کارکنان را در پی دارد. عدم پرداخت جریمه فوق، منجر به جریمه 10% مالیات متعلقه و 2.5% ماهانه مالیات متعلقه می‌‎شود. ارسال لیست حق بیمه کارکنان به صورت ماهانه تا آخر ماه بعد عدم ارسال به موقع این لیست، جریمه 10% حق بیمه پرداختی کارکنان را در پی دارد. عدم پرداخت جریمه فوق، منجر به جریمه 2% ماهیانه حق بیمه متعلقه می‌‎شود. ارسال اظهارنامه مالیاتی فصلی و سالانه در مهلت‌‎های مقرر پرداخت مالیات‌‎های فصلی و سالانه در مهلت‌های تعیین شده

انجام به موقع این تکالیف مالیاتی بر اساس تقویم حسابداری، از جریمه‌‎های مالیاتی جلوگیری می‌کند و امکان بهره‌مندی از معافیت‌‎های مالیاتی را فراهم می‌‎آورد.

نحوه کار با تقویم حسابداری

نحوه کار با تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی به شرح زیر است:

تقویم حسابداری معمولا به تفکیک فصل‌های سال ارائه می‌‎شود و شامل تاریخ‌‎های مهم مالیاتی و حسابداری در آن فصل است.

در این تقویم، سررسیدهای مهم مالیاتی مانند ارسال اظهارنامه‌‎های ماهانه، فصلی و سالانه، ارسال لیست مالیات و بیمه کارکنان و مهلت پرداخت مالیات‌‎ها درج می‌‎شود.

حسابداران و واحدهای مالی شرکت‌‎ها با مطالعه این تقویم، از تاریخ‌‎های مقرر برای انجام تکالیف مالیاتی آگاه می‌‎شوند. آن‎ها می‌‎توانند با برنامه‌‎ریزی مناسب بر اساس این تقویم، وظایف مالیاتی را در زمان‌بندی تعیین شده انجام دهند. انجام به موقع این تکالیف بر اساس تقویم، از جریمه‌‎های مالیاتی ناشی از تاخیر جلوگیری می‌‎کند و امکان بهره‌مندی از معافیت‌‎های مالیاتی را فراهم می‌آورد.

همچنین با پیروی از تقویم حسابداری، مدیران مالی می‌‎توانند یک ساختار زمانی مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشند. در مجموع، تقویم حسابداری ابزاری برای مدیریت بهتر امور مالیاتی و حسابداری شرکت‌‎ها است که با پیروی از آن می‌‎توان از جریمه‌‎های احتمالی پیشگیری کرد.

تقویم رویدادهای مالی فصل بهار 1403

در اولین فصل از هر سال، فعالیت‌های مالی مربوط به دوره زمستان سال قبل و فعالیت‌های مالی همان فصل باید انجام شوند. این فعالیت‌ها به ترتیب تاریخ عبارتند از:

فروردین 1403

۱۵ فروردین: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان 1402

دیرکرد در ثبت اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.

۳۱ فروردین: ارسال لیست مالیات حقوق اسفند ماه 1402 کارکنان

دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

۳۱ فروردین: ارسال لیست حق بیمه اسفند ماه 1402 کارکنان

دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

اردیبهشت 1403

۱۵ اردیبهشت: ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان 1402.

دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله.

۳۱ اردیبهشت: ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه 1403 کارکنان.

۳۱ اردیبهشت: ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه 1403 کارکنان.

خرداد 1403

۳۱ خرداد: ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه 1403 کارکنان.

دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

۳۱ خرداد: ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه 1403 کارکنان.

۳۱ خرداد: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل.

دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.

تقویم رویدادهای مالی فصل تابستان 1403

رویدادهای مالی دوره تابستان 1403 به ترتیب تاریخ عبارتند از:

تیرماه 1403

۱۵ تیر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1403.

دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.

۳۱ تیر: برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌‎های مالی.
۳۱ تیر: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی سال 1402.

دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.

۳۱ تیر: ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه 1403 کارکنان.

۳۱ تیر: ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه 1403 کارکنان.

مردادماه 1403

۱۵ مرداد: ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1403.

۳۱ مرداد: ارسال لیست مالیات حقوق تیرماه 1403 کارکنان.

۳۱ مرداد: ارسال لیست حق بیمه تیر ماه 1403 کارکنان.

شهریورماه 1403

۳۱ شهریور: ارسال لیست مالیات حقوق مردادماه 1403 کارکنان.

۳۱ شهریور: ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه 1403 کارکنان.

تقویم رویدادهای مالی فصل پاییز 1403

رویدادهای مالی دوره پاییز 1403 عبارتند از:

مهرماه 1403

۱۵ مهر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1403.

۳۰ مهر: ارسال لیست مالیات حقوق شهریورماه 1403 کارکنان.

۳۰ مهر: ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه 1403 کارکنان.

۳۰ مهر: ارسال گزارش حسابرسی

جریمه دیرکرد ارسال شرکت‌های مشمول ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم معادل با 20 درصد مالیات متعلقه.

آبان‌ماه 1403

۱۵ آبان: ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1403.

۳۰ آبان: ارسال لیست مالیات حقوق مهرماه 1403 کارکنان.

۳۰ آبان: ارسال لیست حق بیمه مهرماه 1403 کارکنان.

آذر‌ماه 1403

۳۰ آذر: ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه 1403 کارکنان.

۳۰ آذر: ارسال لیست حق بیمه آبان ماه 1403 کارکنان.

تقویم رویدادهای مالی فصل زمستان 1403

رویدادهای مالی دوره زمستان 1403 به ترتیب تاریخ عبارتند از:

دی‌ماه 1403

۱۵ دی: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1403.

۳۰ دی: ارسال لیست مالیات حقوق آذرماه 1403 کارکنان.

۳۰ دی: ارسال لیست حق بیمه آذر ماه 1403 کارکنان.

بهمن ماه 1403

۱۵ بهمن: ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1403.

دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲ درصد مبلغ معامله.

۳۰ بهمن: ارسال لیست مالیات حقوق دی ماه 1403 کارکنان.

دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با ۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲ درصد مالیات متعلقه.

۳۰ بهمن: ارسال لیست حق بیمه دی ماه 1403 کارکنان.

دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان. عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه ۲ درصد حق بیمه متعلقه.

اسفندماه 1403

۱۰ اسفند: درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی.

مشمول جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید برابر با ۲۰ درصد مالیات متعلقه.

۲۸ اسفند: ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه 1403 کارکنان.

۲۸ اسفند: ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه 1403 کارکنان.
۲۸ اسفند: بستن حساب‌‌‎ها و دفاتر و صورت‌‎های مالی.

نمای کلی از تقویم حسابداری مالی 1403

جمع‌‎بندی

تقویم حسابداری یا تقویم مالیاتی، ابزاری کارآمد برای مدیریت امور مالی و مالیاتی شرکت‌‎ها و اشخاص حقیقی است. این تقویم تخصصی، زمان‌بندی دقیق تمامی رویدادها و سررسیدهای مهم مالیاتی و حسابداری را در طول سال نشان می‌دهد.

انجام به موقع تکالیف مالیاتی بر اساس تقویم حسابداری، از جریمه‌‎های سنگین مالیاتی جلوگیری می‌کند و امکان بهره‌مندی از معافیت‌‎های مالیاتی را فراهم می‌آورد. این تقویم به حسابداران و مدیران مالی کمک می‌‎کند تا یک ساختار زمانی مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشند.

تقویم مالی به مدیران این امکان را می‌‎دهد که استراتژی‌های مالی طولانی‌ مدت و کوتاه‌ مدت خود را بر اساس زمان‌بندی‌‎های مهم تنظیم کنند. این امر به ویژه در پروژه‌‎های پیمانکاری که نیازمند مدیریت دقیق منابع مالی هستند، بسیار حائز اهمیت است.

در نهایت، پیروی از تقویم حسابداری باعث می‌‎شود تا شرکت‌‎ها و مودیان مالیاتی از وضعیت کسب و کار خود آگاه شوند و بتوانند برنامه‌‎ریزی درستی برای انجام تکالیف مالی و مالیاتی داشته باشند. این امر به افزایش کارایی و بهره‌‎وری در واحدهای مالی و حسابداری منجر خواهد شد.